编者按：我们现在的时代，是一个流量为王的时代。流量吸引着我们的目光和关注。而在企业经营中，现金流量同样是值得关注的话题。今天就让我们一起学习如何读懂上市公司的现金流量表吧！

一、什么是现金流量表？

现金流量表是以收付实现制为基础编制的报表，主要反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。现金流量表能体现公司获得现金和现金等价物的能力，主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额。现金流量表通过现金的流入和流出反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映公司现金流入和流出的全貌。

二、现金流量表有什么作用？

如果把现金看作是企业日常运作的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”。企业日常运作的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因为从其他财务报表中，投资者只能掌握公司现金的静态情况，而现金流量表却能够反映出企业现金流动的动态情况。投资者在研究现金流量表时，如果再参阅其他报表，那么对公司的了解就会更为全面。

现金流量表的主要作用有：

现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。

现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，全面体现公司的偿债能力和支付能力。

通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，并预测公司未来财务状况的发展情况。

现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。

三、资产负债表、利润表和现金流量表之间的关系如何？

资产负债表和利润表的勾稽关系体现为：资产负债表年初数“未分配利润”+利润表中本年累计数“净利润”=资产负债表期末数“未分配利润”。

资产负债表和现金流量表的勾稽关系体现为：在企业不存在可以划分为现金等价物的短期投资以及不存在影响变现的定期存款时，现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负债表中的“货币资金”期末金额-“货币资金”期初金额。

利润表与现金流量表的勾稽关系相对复杂，表中的项目没有一一对应的关系，需要经过适当运算后勾稽。上市公司年报中会披露“现金流量补充资料”，逐步将净利润调节为经营活动现金流量净额。

写 在 结 尾

现金流量表是上市公司财务报表中的重要组成部分，通过上文的介绍，想必大家对它有了一定的了解和认识。以后的日子里，小编会带大家继续学习其他财务报表，让我们一起读懂财务报表，做理性投资人！

【声明】以上信息均来自公开资料，不代表中信证券观点，不构成投资建议。股市有风险，投资需谨慎。